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第一部分、季度銷售額未超30萬且未開具增值稅專用發(fā)票。

1、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發(fā)票。

2、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發(fā)票，同時還有免稅發(fā)票業(yè)務(wù)（比如銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品），開具了免稅增值稅普通發(fā)票。

3、個體戶季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發(fā)票。

4、差額納稅的小規(guī)模納稅人銷售額未超季度30萬如何申報？

第二部分、季度銷售額未超30萬但有開具增值稅專用發(fā)票。

1、季度未超過30萬，全部開的增值稅專用發(fā)票。

2、季度未超過30萬，部分開的增值稅專用發(fā)票。

3、差額納稅小規(guī)模季度未超30萬但是開了專票怎么申報？

第三部分：季度銷售額超過30萬。

1、季度銷售額超過30萬，全額均納稅，如何申報？

2、季度銷售額超過30萬，均為免稅項目，開具免稅發(fā)票怎么申報？

第一部分、季度銷售額未超30萬且未開具增值稅專用發(fā)票

1、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發(fā)票。

（二哥注：這個是大部分小規(guī)模納稅的情況）

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計20.2萬元。

申報表填寫如下：

提示：這里我們會發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.1萬元，公司免稅業(yè)務(wù)銷售額10萬，開具免稅發(fā)票10萬。

銷售額未超30萬，這種可直接按照小微企業(yè)申報即可，可避免多填寫一張減免稅明細表。

3、個體戶季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發(fā)票。

二哥稅稅念公司為個體戶小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計20.2萬元。

申報表填寫如下：

注意：個體戶申報需要填寫未達起征點欄次，這個依據(jù)是小規(guī)模納稅增值稅申報表填寫說明。

4、如果你屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，如提供旅游服務(wù)，只要差額扣除以后的季度銷售額不超過30萬元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠。（前提也是不開具增值稅專用發(fā)票）

二哥稅稅念公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入20.10萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

差額扣除后的銷售額為10萬，小于30萬，依舊享受小微企業(yè)免稅政策。

這個時候就需要多填寫一張申報表，附列資料這張申報表。

注：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

第二部分、季度銷售額未超30萬但有開具增值稅專用發(fā)票。

1、季度未超過30萬，全部開的增值稅專用發(fā)票。

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計20.2萬元。

申報表填寫如下：

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

2、季度未超過30萬，部分開的增值稅專用發(fā)票。

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計10.1萬元，開具增值稅普通發(fā)票10.1萬。