被稅務局約談嚴重嗎？該怎么辦？注意了！這3種情形稅務風險很高！
下半年一般“喝茶”的機會比較多，如果企業(yè)被稅務約談了會怎么樣？又應該如何處理呢？平時財會人員應該怎么做，企業(yè)才能降低稅務風險呢？
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對于以下原因，為了給大家展示嚴重程度，分別標記1-5星，星級越高越嚴重：
（1）沒有給員工交社保，被稅務約談了；（1星）
（2）收到的一兩張發(fā)票有問題（金額萬元以內），要求過來協(xié)助調查的；（2星）
（3）行業(yè)突擊檢查，比如影視行業(yè)，直播行業(yè)；（3星）
（4）稅負過低、有銷無進、有進無銷、費用變動異常等等大數據分析原因；（4星）
（5）上游企業(yè)“走逃失聯(lián)”、上游企業(yè)是“空殼公司”、上游企業(yè)“賣發(fā)票”等原因；（5星）
1星級：補繳或者未來開始正常繳納，跟稅務局人員商量如何整改即可，一般不存在刑事處罰的風險；
2星級：補繳稅款+滯納金，一般來說可能是個別員工用票不規(guī)范造成的，需要補繳的稅款及滯納金金額不大，未達到量刑標準；
3星級：補繳稅款+滯納金，而且一般金額會比較大，是否有罰款還要看企業(yè)的情節(jié)、整改態(tài)度等，不排除刑事處罰的風險；
4星級：補繳稅款+滯納金，看具體情況定罰款的標準，可能存在刑事處罰的風險；
5星級：可能認定“虛開發(fā)票罪”或者“虛開增值稅專用發(fā)票罪”，刑事處罰可能性比較大；
（1）會計A問：稅務局約談可以不去嗎？
答：不可以的哈。你先去搞搞清楚企業(yè)有什么問題，別慌哈，稅務局約談一般是本著勸導、合規(guī)的態(tài)度來的。
（2）會計B問：稅務局約談會抓人嗎？
答：夸張了哈。稅務局約談一般都是先了解情況，要求你提供資料和法理依據，商談如何解決具體的問題，而往往不會直接移交公安機關。
（3）會計C問：被稅務約談會拘留嗎？
答：稅務局沒有行政拘留權。稅局約談在法理上屬于“告誡式、規(guī)勸式的非強制性行政行為”，除非通過約談后發(fā)現企業(yè)違法犯罪情形超出預判，可能會在收集證據后移送公安機關。
（4）會計D問：被稅務約談會計直接辭職行嗎？
答：不行哈。如果存在違規(guī)的環(huán)節(jié)，會計最好全程參與并了解情況，否則很有可能背鍋。
（1）據實回答稅務詢問的問題，帶上會計能夠提供的證據鏈，告訴稅局從會計角度的合規(guī)性，其他的環(huán)節(jié)不清楚。
（2）道聽途說的不要講、沒有證據的不要講、沒參與的環(huán)節(jié)坦誠說不知道；
（3）配合稅局提出的納稅要求、補稅提議，適當告知自己企業(yè)目前的難處，根據稅局人員的判定及時進行整改、自查自糾、交稅補稅。
高風險行業(yè)有：醫(yī)藥行業(yè)、農產品行業(yè)、電商行業(yè)、直播行業(yè)、勞務派遣行業(yè)、建筑行業(yè)、房地產行業(yè)、污染防治行業(yè)、小額貸款行業(yè)、涉稅服務機構等。
不規(guī)范行為有：所得稅收入和增值稅收入不匹配、稅務申報表填寫不規(guī)范、開票后大量作廢、報送的財務報表稅務風險預警項超過3個等。
在同一個轄區(qū)內，同一行業(yè)的稅負率應該是差距不大的，稅負率明顯偏低（同地區(qū)同行業(yè)的稅負率排在后20%的企業(yè)）
稅負率明顯低于其他企業(yè)，會被約談盤點企業(yè)具體的經營情況，如果企業(yè)的進價明顯高于其他企業(yè)，銷售價明顯低于其他企業(yè)，要有合理的解釋。
還有就是企業(yè)所得稅稅負低，為什么費用高企不下，為什么人員成本高等等，也需要證據鏈完整、自證其說。
根據稅局官方披露的文件和通知來看，大數據分析主要是：
所轄納稅人或扣繳義務人的申報納稅情況、發(fā)票使用情況相關的納稅資料進行評估分析，發(fā)現納稅異常情況或疑點。
比如，一些地區(qū)企業(yè)存在
（1）稅負變動異常，每期變動率超過30%；
（2）增值稅稅發(fā)票異常，滿額開票率超過90%、一個月內出現三次增票且增票總數超過240份、外埠發(fā)票率大于70%等；
（3）期末存貨異常，存貨周轉率過低、存貨占資產比重過高；（同行業(yè)相比）
（4）資產負債指標異常，資產變動頻繁，收入變動小，可能存在隱匿收入的情況；
（5）收入指標異常，費用、成本變大，收入維持不動，可能存在隱匿收入的情況。
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