當企業(yè)出現(xiàn)這種無票收入的情況，該如何進行合規(guī)的賬務處理呢？

01

企業(yè)為一般納稅人

一、會計做賬

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

借：應收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務收入-應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可

二、納稅申報

未開票的收入和銷項稅額應在增值稅申報表(附表一)的“未開具發(fā)票”那一欄列示，不會影響申報。如果后續(xù)需要補開發(fā)票，注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。

注意：好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，非常方便

02

企業(yè)為小規(guī)模納稅人

一、會計做賬

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

借：應收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可

二、納稅申報

比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫

注意：好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，非常方便

最后，再溫馨提示一下：實際企業(yè)中，我們還是要注意不要多開發(fā)票，最好是收到錢之后再開具發(fā)票，這樣可以很多避免不必要的錯誤。

03

如何自動生成增值稅申報表

并進行一鍵報稅？

①、好會計/易代賬可通過：發(fā)票-發(fā)票管理 中的發(fā)票明細數(shù)據(jù)自動生成增值稅申報表

②、a、增值稅申報表中“按適用稅率計稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計金額”的合計數(shù)；

b、增值稅申報表中“銷項稅額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)；

c、增值稅申報表中“進項稅額”=發(fā)票管理中進項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)（注意是取認證月份是當月的）

③某企業(yè)（一般納稅人）2019年9月發(fā)票-發(fā)票管理中的銷項、進項發(fā)票明細數(shù)據(jù)如下：

可得出：增值稅申報表中“按適用稅率計稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計金額”的合計數(shù)為133,542.58。

            增值稅申報表中“銷項稅額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)為12,018.8。

可得出：增值稅申報表中“進項稅額”=發(fā)票管理中進項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)15822.40（注意是取認證月份是當月的）

因此該企業(yè)2019年9月的增值稅申報表自動生成如下：