【業(yè)務(wù)場(chǎng)景】

經(jīng)常會(huì)有客戶問到在好會(huì)計(jì)/易代賬中如何做固定資產(chǎn)清理？

【原理】

1、為何要自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理：

企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因減少的固定資產(chǎn)要通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶進(jìn)行核算，賬務(wù)處理如下：

　a、轉(zhuǎn)入清理時(shí)：

　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　貸：固定資產(chǎn)

　b、支付相關(guān)清理費(fèi)用時(shí)：

　借：固定資產(chǎn)清理

　貸：銀行存款

　c、計(jì)算應(yīng)交納的營業(yè)稅時(shí)（企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營業(yè)稅）：

　借：固定資產(chǎn)清理

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

　d、出售收入時(shí)：

　借：銀行存款

　貸：固定資產(chǎn)清理

　e、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時(shí)：

　結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：

　借：營業(yè)外支出借：固定資產(chǎn)清理

　貸：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入

2、：好會(huì)計(jì)/易代賬自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理步驟：

a、先完成臺(tái)賬清理：

首先要做的是做一張計(jì)提折舊的憑證，該憑證可以手工新增，也可以在【結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)】中生成計(jì)提折舊的憑證，然后再到【固定資產(chǎn)管理】中，該固定資產(chǎn)錄入期間后會(huì)出現(xiàn)一個(gè)小掃帚的圖標(biāo)，點(diǎn)擊即可清理

b、再完成總賬清理：

點(diǎn)完小掃帚圖標(biāo)完成臺(tái)賬清理后，系統(tǒng)會(huì)同步生成一條清理記錄，選擇其點(diǎn)生成憑證即可自動(dòng)生成清理憑證，剩余憑證需要手工錄入

【舉實(shí)例說明】

具體好會(huì)計(jì)/易代賬中如何自動(dòng)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理：

假設(shè)某公司于2019年1月購買了一臺(tái)價(jià)值10000元的戴爾筆記本電腦，在之后的會(huì)計(jì)期間，因?yàn)殡娔X過時(shí)，公司決定將2019年1月購買的戴爾筆記本電腦在2019年8月賣出。

1、先做臺(tái)賬清理

①手工做一張本月的該固定資產(chǎn)的折舊憑證或者在【結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)】中生成計(jì)提折舊的憑證：

或者在【結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)】中計(jì)提折舊：

上述兩種方法任選其一都可以，但是后一種是將所有的固定資產(chǎn)折舊，所以金額不會(huì)是263.89.

②我們回到【固定資產(chǎn)管理】中，在錄入期間后面點(diǎn)擊小掃帚的按鈕

這樣這筆固定資產(chǎn)在軟件中的臺(tái)賬清理完成了

2、再做總賬清理

①點(diǎn)完小掃帚圖標(biāo)完成臺(tái)賬清理后，系統(tǒng)會(huì)同步生成一條清理記錄，選擇其點(diǎn)生成憑證即可自動(dòng)生成清理憑證（系統(tǒng)模板需要自己按截圖設(shè)置修改下），剩余憑證需要手工錄入

（備注：此憑證也可以手工錄入）

②假設(shè)該筆記本電腦在出售后取得的收入9000元，那么手工錄入相關(guān)分錄為：

此時(shí)，固定資產(chǎn)清理目前在貸方的余額為847.23，我們需要將這筆金額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

③假設(shè)該電腦出售后取得的收入為7000元，那么固定資產(chǎn)清理就是借方余額為1152.77，那么相關(guān)的分錄為

通過以上分錄可知，如果出售固定資產(chǎn)取得的收入減去凈值，金額為正，那么就是借：固定資產(chǎn)清理，貸：營業(yè)外收入，如果金額為負(fù)，就是借：營業(yè)外支出，貸：固定資產(chǎn)清理

3、補(bǔ)充注意：如果有企業(yè)想要在之前的會(huì)計(jì)期間做固定資產(chǎn)清理的話，以上述電腦為例，假設(shè)該公司已經(jīng)做賬到12月份，如果想要在8月份進(jìn)行清理，那么需要先反結(jié)賬到8月份，然后在9、10、11和12月中，將結(jié)轉(zhuǎn)損益和計(jì)提折舊的憑證刪除，接著回到8月份，在【憑證-查看憑證】的界面將結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證刪除后，再按照上述清理固定資產(chǎn)的步驟做憑證，最后再將8-12月份的折舊和損益重新結(jié)轉(zhuǎn)即可。