好會(huì)計(jì)輕松應(yīng)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳，就像會(huì)計(jì)人的“期末考試”，最考驗(yàn)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力和勝任經(jīng)驗(yàn)，申報(bào)對(duì)確無誤是應(yīng)該的，多申報(bào)少申報(bào)的痛苦，你懂的！
不管您是新手還是老手，都不用擔(dān)心和害怕，快跟隨小暢來看看使用好會(huì)計(jì)軟件如何輕松應(yīng)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳！
1、如果您企業(yè)是小微利企業(yè)請(qǐng)點(diǎn)擊“設(shè)置”—“財(cái)稅設(shè)置”—“稅務(wù)信息”，在小型微利企業(yè)處點(diǎn)選“是”，然后點(diǎn)擊“保存”按鈕；
2、點(diǎn)擊“稅務(wù)管理”—“所得稅匯算清繳”—點(diǎn)選左側(cè)12張匯算清繳報(bào)表中有紅色圈?標(biāo)識(shí)的報(bào)表，進(jìn)行公式編輯，如下圖所示：
PS：由于各企業(yè)會(huì)計(jì)核算的科目體系及會(huì)計(jì)制度不同，每個(gè)科目下所涉及的明細(xì)科目也不同，初次使用好會(huì)計(jì)的朋友需要進(jìn)行此步驟的公式設(shè)置，后續(xù)好會(huì)計(jì)軟件均會(huì)自動(dòng)取數(shù)?？颇繉?duì)應(yīng)關(guān)系可參考文章底部附錄一，在設(shè)置過程如需幫助可咨詢好會(huì)計(jì)軟件右上角在線客服（全天：8:30 — 22:00）。
3、當(dāng)12張報(bào)表的左側(cè)均無紅色圈?標(biāo)識(shí)時(shí)表示公式全部設(shè)置完畢，可直接點(diǎn)擊查閱“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表（A100000）”及其他附表。
二、好會(huì)計(jì)所得稅匯算清繳秘籍：
1、廣宣等費(fèi)用扣除比例
廣告費(fèi)，宣傳費(fèi)等扣除比例不用愁，好會(huì)計(jì)軟件會(huì)自動(dòng)根據(jù)最新財(cái)稅政策要求自動(dòng)進(jìn)行扣除，如下圖所示：
注：如果您需要了解詳細(xì)的費(fèi)用扣除比例及相關(guān)政策依據(jù)可參考文章底部附錄二。
2、小微利企業(yè)的減免優(yōu)惠政策
小微利企業(yè)的減免優(yōu)惠政策好會(huì)計(jì)軟件同樣會(huì)幫您進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算，如下圖所示：
政策依據(jù)：自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、將2020年1月-12月的賬務(wù)全部結(jié)賬
（1）登錄“好會(huì)計(jì)”在菜單欄中選擇“結(jié)賬”—“結(jié)賬”檢查并在好會(huì)計(jì)軟件中對(duì)2020年1月-12月的賬進(jìn)行結(jié)賬，如圖所示：
（2）1月-12月全部結(jié)賬成功的標(biāo)識(shí)如圖所示：
（3）如果未結(jié)賬，依次點(diǎn)擊“馬上檢查”—“結(jié)賬”，好會(huì)計(jì)會(huì)提示“結(jié)賬成功”。
溫馨提示：目前好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版和專業(yè)版可自動(dòng)生成12張所得稅匯算清繳報(bào)表，好會(huì)計(jì)普及版用戶可點(diǎn)擊如下鏈接進(jìn)行升級(jí)（升級(jí)過程中如有疑問可咨詢好會(huì)計(jì)軟件右上角在線客服：8:30 — 22:00）。
1、手機(jī)端請(qǐng)點(diǎn)擊：好會(huì)計(jì)軟件怎么升級(jí)版本操作？
2、電腦端請(qǐng)點(diǎn)擊：好會(huì)計(jì)軟件怎么升級(jí)版本操作？
附錄一
系統(tǒng)設(shè)置的科目與稅表項(xiàng)目匹配檢查關(guān)系（區(qū)分2個(gè)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)的不同科目，僅供參考）
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表(A100000)
（1）稅金及附加：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6403稅金及附加）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5403稅金及附加）
（2）投資收益：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6111投資收益）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5111投資收益）
（3）公允價(jià)值變動(dòng)收益：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6101公允價(jià)值變動(dòng)收益）
（4）資產(chǎn)減值損失：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6701資產(chǎn)減值損失）
2、一般企業(yè)收入明細(xì)表(A101010)
（1）主營業(yè)務(wù)收入：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6001 主營業(yè)務(wù)收入）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5001 主營業(yè)務(wù)收入）
（2）其他業(yè)務(wù)收入：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6051 其他業(yè)務(wù)收入）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5051 其他業(yè)務(wù)收入）
（3）營業(yè)外收入：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6301營業(yè)外收入）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5301營業(yè)外收入）
3、一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)
（1）主營業(yè)務(wù)成本：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6401 主營業(yè)務(wù)成本）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5401 主營業(yè)務(wù)成本）
（2）其他業(yè)務(wù)成本：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6402 其他業(yè)務(wù)成本）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5402 其他業(yè)務(wù)成本）
（3）營業(yè)外支出：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6711 營業(yè)外支出）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5711 營業(yè)外支出）
4、期間費(fèi)用明細(xì)表(A104000)
（1）銷售費(fèi)用：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6601銷售費(fèi)用）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5601銷售費(fèi)用）
（2）管理費(fèi)用：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6602管理費(fèi)用）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5602管理費(fèi)用）
（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（6603財(cái)務(wù)費(fèi)用）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（5603財(cái)務(wù)費(fèi)用）
5、職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)
（1）賬載金額：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2211應(yīng)付職工薪酬）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2211應(yīng)付職工薪酬）
6、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)
（1）賬載金額（固定資產(chǎn)-資產(chǎn)原值）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1601固定資產(chǎn)）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1601固定資產(chǎn)），通過科目余額匹配
（2）賬載金額（固定資產(chǎn)-本年折舊）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1602累計(jì)折舊）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1602累計(jì)折舊），通過貸方累計(jì)發(fā)生額匹配
（3）賬載金額（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1602累計(jì)折舊）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1602累計(jì)折舊），通過科目余額匹配
（4）賬載金額（無形資產(chǎn)-資產(chǎn)原值）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1701無形資產(chǎn)）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1701無形資產(chǎn)），通過科目余額匹配
（5）賬載金額（無形資產(chǎn)-本年攤銷）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1702累計(jì)攤銷）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1702累計(jì)攤銷），通過貸方累計(jì)發(fā)生額匹配
（6）賬載金額（無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1702累計(jì)攤銷）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1702累計(jì)攤銷），通過科目余額匹配
（7）賬載金額（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-資產(chǎn)原值）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)），通過科目余額匹配
（8）賬載金額（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-本年折舊）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊），通過貸方累計(jì)發(fā)生額匹配
（9）賬載金額（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-累計(jì)折舊）：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊）、2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊），通過科目余額匹配
據(jù)實(shí)扣除
據(jù)實(shí) 扣除 | 解釋說明 | 特殊情況 | 依據(jù) 文件 |
工資 薪金 | 是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。 | ||
五險(xiǎn) 一金 | 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。 | 企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不超過5%，準(zhǔn)予扣除。 | 1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 2.財(cái)稅〔2009〕27號(hào) |
勞動(dòng)保護(hù)支出 | 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出。 | 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 | |
扶貧捐贈(zèng)支出 | 自2019年1月1日至2022年12月31日,企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào) | |
防疫捐贈(zèng)支出 | 自2020年1月1日起,企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。 自2020年1月1日起,企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào) | |
證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出 | 從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè))，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。 | 國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào) |
限額扣除
限額 扣除 | 解釋說明 | 特殊情況 | 依據(jù) 文件 |
職工福利費(fèi) | 不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 | 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 | |
工會(huì) 經(jīng)費(fèi) | 不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 | 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 | |
職工教育經(jīng)費(fèi) | 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 | 1.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本據(jù)實(shí)扣除； 2.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員培訓(xùn)費(fèi)用，與職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分并單獨(dú)核算的，可作為企業(yè)的發(fā)電成本據(jù)實(shí)扣除； 3.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用：單獨(dú)核算、據(jù)實(shí)扣除。 | 1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 2.國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào) 3.國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào) 4.財(cái)稅〔2012〕27號(hào) |
業(yè)務(wù)招待費(fèi) | 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 | 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 | 1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 2.國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào) |
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) | 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 | 對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 | 1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 2.財(cái)稅〔2020〕43號(hào) |
保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)傭金 | 保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào) | |
公益性捐贈(zèng)支出 | 在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 | 企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí)，符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。 | 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 |
非居民企業(yè)費(fèi)用扣除 | 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。 | 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 |
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