工資表計算個稅與申報系統(tǒng)顯示的個稅總有差額怎么辦？今天教你一招解決！
大家在每月申報個稅時，有沒有發(fā)現(xiàn)這樣一個問題：
工資表上計算的個稅和申報系統(tǒng)中自動計算的個稅總會差幾分錢。
這是最讓會計抓狂的了，到底該怎么辦呢？
把握大原則 先把差額調(diào)平 大原則就是：以個稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 當(dāng)工資表中的個稅與申報系統(tǒng)出現(xiàn)不一致時，如果還來得及調(diào)整當(dāng)月的工資表，直接將當(dāng)月工資表中的個稅額修改正確即可。 如果工資表已經(jīng)來不及修改，可以試試采取以下措施： 一、 工資表中個稅額>個稅系統(tǒng)個稅額 舉個例子：工資表中應(yīng)發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個稅1元（不考慮社保公積金等），而個稅系統(tǒng)中的自動計算的個稅為0.99元。 此時的會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬100 貸：銀行存款 99 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅1 實(shí)際繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅0.99 貸：銀行存款 0.99 這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅”就出現(xiàn)了0.01元的貸方差，也就是說工資表中多扣了某一個或者某幾個人的個稅，只要將多扣的這部分個稅在下個月補(bǔ)給個人即可，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅0.01 貸：銀行存款0.01 二、 工資表中個稅額<個稅系統(tǒng)個稅額 還是上面的例子，工資表中應(yīng)發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個稅0.99元（不考慮社保公積金等），而個稅系統(tǒng)中的自動計算的個稅為1元。 此時的會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬100 貸：銀行存款 99.01 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅0.99 實(shí)際繳納個稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅1 貸：銀行存款 1 這樣“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅”出現(xiàn)0.01元的借方差，說明工資表中少扣了某一個或者某幾個人的個稅，只要將少扣的這部分個稅在下個月繼續(xù)代扣，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是： 借：銀行存款0.01 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅0.01 全部調(diào)整好之后，我們接下來的工作就是要保證每個月的個稅不要再出現(xiàn)差額了，這里就要用到個稅系統(tǒng)中的一個功能了。 利用“離線算稅”功能 保證不再出現(xiàn)差額 比如，現(xiàn)在是11月份，要計算10月份的工資表中的個稅額。 1、我們在綜合所得申報里面，把稅款所屬期選到11月，因?yàn)閭€稅是以實(shí)際發(fā)放的工資的月份為個稅所屬期。 2、將人力部門提供的工資表按照模板導(dǎo)入。 3、導(dǎo)入后，預(yù)填一下專項(xiàng)附加扣除這樣就能保證最后實(shí)際申報的數(shù)據(jù)和預(yù)計的數(shù)據(jù)是一致的。 4、預(yù)填后就進(jìn)入了關(guān)鍵的一步：計稅。這一步就是一個累算過程，如果你前面數(shù)據(jù)缺失月份，那累算的數(shù)據(jù)就有問題，如果你沒有選擇離線算稅，那這一步算出來就有問題，所以你先要按照前面的把離線算稅勾上。 5、離線計算出來后，這樣工資表中每個員工應(yīng)該扣多少個稅就有明細(xì)了，以這個明細(xì)為準(zhǔn)在11月發(fā)工資時候扣相應(yīng)的個稅，就不會再出現(xiàn)差額了。 實(shí)用！ 9種常用個稅計算方法 1.居民工資薪金所得 正常工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 計算公式為： 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額 累計預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入－累計免稅收入－累計減除費(fèi)用－累計專項(xiàng)扣除－累計專項(xiàng)附加扣除－累計依法確定的其它扣除 2.居民個人勞務(wù)報酬所得 勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計算。計算公式為： 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù) 3.居民個人稿酬所得 稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。 計算公式為： 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%） 4.居民個人特許權(quán)使用費(fèi)所得 特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。 計算公式為： 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%） 5.解除勞動合同一次性補(bǔ)償金 個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。 計算公式為： 應(yīng)納稅所得額= 一次性補(bǔ)償收入－當(dāng)?shù)厣缙焦べY×3 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 6.利息、股息、紅利所得 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。、 計算公式為： 應(yīng)納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率（20%） 7.財產(chǎn)租賃所得 財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計算稅款。 計算公式為： （1）每次收入不超過4000元： 應(yīng)納稅額=〔每次（月）收入額－準(zhǔn)予減除費(fèi)用800元〕×20% （2）每次（月）收入在4000元以上： 應(yīng)納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20% 8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（含股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得） 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計算納稅。 計算公式： 應(yīng)納稅所得額=收入總額－財產(chǎn)原值－合理費(fèi)用 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%） 9.偶然所得 偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項(xiàng)收入為一次，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 計算公式為： 應(yīng)納稅所得額=每次收入額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）！
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