應用場景

財務合并、管理合并

• 合并報表，是T+多機構財務產(chǎn)品的模塊之一，適用于以下場景：

• 財報合并（法定合并）：以集團或公司為財務會計主體，編制財務合并報表——集團合并分子公司；

• 管報合并（業(yè)務合并）：以集團或公司為管理會計主體，編制管理合并報表——總部合并分支機構。

#產(chǎn)品方案

總賬+TUFO+財務多機構核算+合并報表

• 啟用總賬和新TUFO→啟用財務多機構核算→啟用合并報表；    

• 在總部集中維護合并相關的管控科目，比如：內部往來科目、內部交易科目、內部投資科目； 

• 在總部集中維護合并相關的報表模板，比如：合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表； 

• 在總部集中設置合并報表任務，比如：財報合并任務，要求所有獨立核算機構，編制、上報報表任務內的機構個別報表數(shù)據(jù)； 

• 在總部對賬抵銷，一鍵批量生成合并工作底稿和合并報表； 

• 在總部鉆取聯(lián)查，合并報表→機構個別報表→機構賬表→機構憑證→機構單據(jù)。 

#前期準備

Step1.設置抵銷科目→Step2.設計報表模板→Step3.設置抵銷報表項

#Step1.設置抵銷科目

• 1）內部往來科目：啟用往來單位輔助核算

• 備選方案1：設置兩個一級內部往來科目，比如，1181應收內部單位款，2181應付內部單位款；按內部往來性質設置二級科目，比如，118101上繳利潤，118102交易往來，118103資金往來等；

• 備選方案2：設置一個一級內部往來科目，比如，1181內部往來單位款，應收往來或應付往來分別借記1181或貸記1181；

• 備選方案3：在應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等科目下分別設置兩個二級科目，比如，112201應收外部單位賬款，112202應收內部單位賬款。

• 2）內部交易科目：啟用往來單位輔助核算

• 備選方案1：在主營業(yè)務收入科目下設置兩個二級科目，比如，600101外部主營業(yè)務收入，600102內部主營業(yè)務收入，用銷售毛利率抵銷對應的主營業(yè)務成本；

• 備選方案2：在主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本科目下分別設置兩個二級科目。

• 3）內部投資科目：啟用往來單位輔助核算

• 備選方案1：在長期股權投資、實收資本科目下分別設置兩個二級科目，比如，151101對外部單位的投資，151102對內部單位的投資；

• 備選方案2：如果被投資單位數(shù)量少，投資業(yè)務較少發(fā)生，也可以不區(qū)分外部投資和內部投資。

• 注意：須啟用往來單位輔助核算，須由總部下發(fā)科目，并將科目的管控級次設為2級。

#Step2.設計報表模板

• 1）任務報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等

• 會01表-資產(chǎn)負債表中的GET函數(shù)（以下僅為示例）

• 會02表-利潤表中的GET函數(shù)

• 會03表-現(xiàn)金流量表中的GET函數(shù)

• 未分配利潤期末余額=GET("利潤表","","E29","年","月")，即同期利潤表的凈利潤本年累計數(shù)；

• 上年年末余額=GET("資產(chǎn)負債表","","C6","年-1","12")，即上年12月資產(chǎn)負債表的期末余額。

• 1、2、3月，本季數(shù)=本年累計數(shù)；

• 4、7、10月，本季數(shù)=本月的本年累計數(shù)-前1個月的本年累計數(shù)；

• 5、8、11月，本季數(shù)=本月的本年累計數(shù)-前2個月的本年累計數(shù)；

• 6、9、12月，本季數(shù)=本月的本年累計數(shù)-前3個月的本年累計數(shù)；

• 結合if函數(shù)和余數(shù)函數(shù)，可將公式設為，本季數(shù)=IF(GETOPTION("月")<4,E5,IF(MOD(GETOPTION("月"),3)=1,E5-GET("利潤表","","E5","年","月-1"),IF(MOD(GETOPTION("月"),3)=2,E5-GET("利潤表","","E5","年","月-2"),IF(MOD(GETOPTION("月"),3)=0,E5-GET("利潤表","","E5","年","月-3")))))。

• 考慮到1月份的特殊情況，結合if函數(shù)，可將公式設為，本月數(shù)=IF(GETOPTION("月")=1,E5,E5-GET("利潤表","","E5","年","月-1"))，計算1月報表時，本月數(shù)=本年累計數(shù)，2月以后，本月數(shù)=本月的本年累計數(shù)-上月的本年累計數(shù)；

• 上年累計數(shù)=GET("利潤表","","E5","年-1","月")，即上年同期利潤表的本年累計數(shù)；

• 本月數(shù)=E5-GET("利潤表","","E5","年","月-1")，即本月的本年累計數(shù)-上月的本年累計數(shù)；

• 本季數(shù)=E5-GET("利潤表","","E5","年","月-X")，即本月的本年累計數(shù)-上季的本年累計數(shù)；

• 本年累計金額=GET("資產(chǎn)負債表","","C6","年","月")，即同期資產(chǎn)負債表貨幣資金期末余額；

• 本月數(shù)=本年累計數(shù)；

• 本季數(shù)=本年累計數(shù)。

• 本年累計金額=GET("資產(chǎn)負債表","","D6","年","月")，即同期資產(chǎn)負債表貨幣資金上年年末余額；

• 本月數(shù)=IF(GETOPTION("月")=1,GET("資產(chǎn)負債表","","D6","年","1"),GET("現(xiàn)金流量表","","E44","年","月-1"))；

• 本季數(shù)=IF(MOD(GETOPTION("月"),3)=0,GET("資產(chǎn)負債表","","C6","年","月-3"),IF(MOD(GETOPTION("月"),3)=1,GET("資產(chǎn)負債表","","C6","年","月-1"),IF(MOD(GETOPTION("月"),3)=2,GET("資產(chǎn)負債表","","C6","年","月-2"))))；

• 上年累計數(shù)、本月數(shù)、本年累計數(shù)，參見利潤表；

• 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

• 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

• 期末抵銷時只需抵銷當期期末和當期發(fā)生，上年年末余額和上年累計金額由系統(tǒng)根據(jù)GET函數(shù)自動從上年的合并報表中取數(shù)；

• 報表中如果有需要錄入的數(shù)據(jù)，只須在一個期間錄入一次，其他期間根據(jù)GET函數(shù)自動取數(shù)；

• 系統(tǒng)已預置合并報表模板，在TUFO-報表設計中，新增模板，可以選擇2007企業(yè)會計準則中的表間函數(shù)模板或合并報表模板，如果修改報表名稱，需要修改GET函數(shù)中的報表名稱參數(shù)； 

• 如果使用GET函數(shù)，則要注意報表的計算和合并順序，在TUFO-報送設置中，可以為合并報表任務設置計算和合并順序；

• 如果不用GET函數(shù)，則合并報表中的上年年末余額和上年累計金額，需要另外錄入期初抵銷分錄。

• 如果僅在年末合并，則設置期間類型為“年”的報表任務和報表模板；

• 如果按季度做合并，則設置期間類型為“季”的報表任務和報表模板；

• 如果需要每月合并，則設置期間類型為“月”的報表任務和報表模板；

• 報表樣式無須設置本月數(shù)和本季數(shù)；

• 每年計算、合并一次；

• 報表樣式無須設置本月數(shù)；

• 每季計算、合并一次；

• 每月連續(xù)計算、合并。

• 合并期間

• 模板公式：上年報表數(shù)據(jù)，盡量用GET函數(shù)取值

• 相關表間函數(shù)說明：

• 2）抵銷報表：往來抵銷明細表、交易抵銷明細表、投資抵銷明細表等

• 用戶可以根據(jù)實際需要，在TUFO-報表設計中，設計抵銷明細表，以便高效錄入抵銷分錄，或者核對自動抵銷分錄；

• 分別取本方機構數(shù)和對方機構數(shù)，對賬、匯總后，錄入/確認抵銷分錄。

• 報表用途：

• 往來抵銷明細表 

• 交易抵銷明細表 

• 投資抵銷明細表 

#Step3.設置抵銷報表項

• 合并報表項：是指需要用合并算法計算合并數(shù)的那些報表數(shù)據(jù)項，比如，資產(chǎn)負債表期末余額，利潤表本年累計金額；

• 選擇報表區(qū)域，點擊設置報表項，勾選【報表項】，輸入報表項名稱，保存即可；

• 報表項名稱，是報表項在合并工作底稿和抵銷分錄中的顯示名稱；

• 去掉勾選，可以刪除報表項；

• 抵銷報表項：是指需要用抵銷分錄進行抵銷的報表數(shù)據(jù)項，比如，資產(chǎn)負債表應收賬款期末余額，利潤表營業(yè)收入本年累計金額；

• 選擇報表區(qū)域，點擊設置報表項，勾選【抵銷項】，設置方向，保存即可；

• 借方報表項合并數(shù)=合計數(shù)+抵銷分錄借方-抵銷分錄貸方；

• 貸方報表項合并數(shù)=合計數(shù)-抵銷分錄借方+抵銷分錄貸方。

• 報表項設置示例    

#日常操作

Step1.計算個別報表→Step2.總部對賬抵銷→Step3.總部一鍵合并

• Step1.計算個別報表

• 在TUFO-報表查詢中，點擊計算，設置計算條件，一鍵批量計算； 

• 在報表查詢中，可以選擇報表數(shù)據(jù)，點擊報送，確認報表數(shù)據(jù)；

• 已報送的報表數(shù)據(jù)如需修改，可通知總部用戶取消報送；

• 機構重新報送后，總部重新抵銷合并。

• Step2.總部對賬抵銷

• 在合并報表-錄入抵銷分錄中，錄入抵銷分錄。 

• Step3.總部一鍵合并

• 選擇合并報表→聯(lián)查機構個別報表→聯(lián)查機構賬表→聯(lián)查機構憑證→聯(lián)查機構單據(jù)。

• 在合并報表-合并報表查詢中，點擊合并，設置合并條件，一鍵批量合并；

• 在合并報表查詢中，可以查看抵銷分錄、合并工作底稿、合并報表；  

• 在合并報表查詢中，可以鉆取聯(lián)查，從合并報表聯(lián)查至業(yè)務單據(jù)；

#抵銷設置

抵銷設置：根據(jù)抵銷模板，自動生成抵銷分錄

• 支持根據(jù)抵銷模板自動生成抵銷分錄

• 支持內部往來、內部交易、內部投資、內部現(xiàn)金流量自動抵銷

#1.往來抵銷

#1）使用DXQM函數(shù)：計算合并范圍內所有機構間、內部往來科目期末余額合計

• 比如：合并任務01

• 機構范圍：總部、子公司1、子公司2

• 期末余額

• 子公司1-應收-子公司2：100萬

• 子公司2-應付-子公司1：100萬

• 總部-應收-子公司1：200萬

• 子公司1-應付-總部：200萬

• 總部-子公司1

• 子公司1-子公司2

• 抵銷模板

• 借：資產(chǎn)負債表-應付賬款，金額=DXQM（內部應付科目，貸）

• 貸：資產(chǎn)負債表-應收賬款，金額=DXQM（內部應收科目，借）

• 生成抵銷分錄

• 借：資產(chǎn)負債表-應付賬款，300萬

• 貸：資產(chǎn)負債表-應收賬款，300萬

#2）差額處理：按大金額抵銷、按小金額抵銷

• 差異場景

• 比如：總部借記應收100萬，機構貸記應付98萬

• 比如：總部7月入賬，機構8月入賬

• 時間差異：一筆往來，機構入賬期間不同

• 金額差異：一筆往來，機構入賬金額不同

• 差異處理（二選一）

• 期末金額

• 抵銷模板

• 生成抵銷分錄（按大金額抵銷）

• 生成抵銷分錄（按小金額抵銷）

• 總部-應收-機構：100萬

• 機構-應付-總部：98萬

• 借：資產(chǎn)負債表-應付賬款，金額=DXQM（內部應付科目，貸），差額科目=是

• 貸：資產(chǎn)負債表-應收賬款，金額=DXQM（內部應收科目，借），差額科目=是

• 借：資產(chǎn)負債表-應付賬款，100萬

• 貸：資產(chǎn)負債表-應收賬款，100萬

• 借：資產(chǎn)負債表-應付賬款，98萬

• 貸：資產(chǎn)負債表-應收賬款，98萬

• 按大/小金額抵銷：如果借方、貸方分錄金額不等，按較大/較小金額抵銷

• 差額科目：按大/小金額抵銷時，需要指定借方和貸方差額科目

• 示例

#2.交易抵銷

#1）抵銷方法

• 內部收入的抵銷方法：使用DXLFS函數(shù)

• 內部成本的抵銷方法：使用CE函數(shù)

• 未實現(xiàn)內部銷售利潤的抵銷方法（二選一）

• 可以用毛利率抵銷

• 也可以用毛利抵銷

#2）用毛利率抵銷（簡單）——推薦

• 科目設置：內部收入科目啟用往來輔助核算，內部成本科目不啟用往來輔助核算

• 抵銷模板

• 借：利潤表-營業(yè)收入，金額=DXLFS（內部收入科目）

• 貸：利潤表-營業(yè)成本，金額=CE（）

• 貸：資產(chǎn)負債表-存貨，金額=DXLFS（內部收入科目）×毛利率×（1-實現(xiàn)比例）

• 適用場景

• 比如，沒有庫存模塊，不能按往來單位結轉營業(yè)成本

• 內部銷售環(huán)節(jié)少（一次內部購銷）

• 毛利率容易估計

• 無須按往來單位核算營業(yè)成本

#3）用毛利抵銷（復雜）

• 科目設置：內部收入科目、內部成本科目都啟用往來輔助核算

• 抵銷模板

• 借：利潤表-營業(yè)收入，金額=DXLFS（內部收入科目）

• 貸：利潤表-營業(yè)成本，金額=CE（）

• 貸：資產(chǎn)負債表-存貨，金額=（DXLFS（內部收入科目）-DXLFS（內部成本科目））×（1-實現(xiàn)比例）

• 適用場景

• 比如，啟用庫存模塊，銷售出庫單生憑證，可將客戶寫入成本科目輔助核算（T+已支持）

• 內部銷售環(huán)節(jié)多（多次內部購銷）

• 毛利率不易估計

• 需要按往來單位核算營業(yè)成本

#4）實現(xiàn)比例

• 未實現(xiàn)內部銷售利潤抵銷金額的計算方法（三選一）

• 可以按全部未實現(xiàn)計算

• 也可以按全部已實現(xiàn)計算

• 還可以按估計實現(xiàn)比例計算

• 示例：總部外部采購80萬→總部內部銷售100萬→機構內部采購100萬→機構外部銷售

#機構尚未對外銷售的場景，全部未實現(xiàn)，實現(xiàn)比例=0%

• 生成抵銷分錄

• 借：利潤表-營業(yè)收入，100萬

• 貸：利潤表-營業(yè)成本，80萬

• 貸：資產(chǎn)負債表-存貨，100×20%×（1-0%）或者（100-80）×（1-0%）=20萬

• 適用場景：極少

#機構全部對外銷售的場景，全部已實現(xiàn)，實現(xiàn)比例=100%——推薦

• 生成抵銷分錄

• 借：利潤表-營業(yè)收入，100萬

• 貸：利潤表-營業(yè)成本，100萬

• 貸：資產(chǎn)負債表-存貨，100×20%×（1-100%）或者（100-800）×（1-100%）=0萬

• 適用場景

• 周轉快

• 勞務銷售

#機構部分對外銷售的場景，部分已實現(xiàn)，比如實現(xiàn)比例=50%

• 生成抵銷分錄

• 借：利潤表-營業(yè)收入，100萬

• 貸：利潤表-營業(yè)成本，90萬

• 貸：資產(chǎn)負債表-存貨，100×20%×（1-50%）或者（100-80）（1-50%）=10萬

• 適用場景

• 實現(xiàn)比例不易估計，使用固定實現(xiàn)比例抵銷（比如50%）

• 周轉數(shù)據(jù)容易獲得，根據(jù)實際/平均周轉情況估計實現(xiàn)比例

#3.投資抵銷

#1）抵銷方法

• 子公司所有者權益的抵銷方法

• 前提：實收資本、資本公積等權益類科目需要啟用往來輔助核算

• 前提：權益類科目無須啟用往來輔助核算，各機構提前計算資產(chǎn)負債表即可

• 使用GET（資產(chǎn)負債表，實收資本等報表項，機構=所有子機構）——推薦

• 或者使用DXQM（內部實收資本等科目，貸）——不推薦

• 母公司長期股權投資的抵銷方法（二選一）

• 使用簡單方案抵銷（不做成本法轉權益法調整分錄）

• 或者使用標準方案抵銷（先調整后抵銷）——T+不支持錄入調整分錄

#2）簡化方案——推薦

• 按成本法抵銷長期股權投資：只抵銷投資成本（資產(chǎn)負債表），不抵銷投資收益（利潤表和所有者權益變動表）——T+原型客戶場景

• 長期股權投資：使用DXQM（內部長期股權投資科目，借）

• 少數(shù)股東權益

• 自定義《投資抵銷表》，計算各機構少數(shù)股東權益，計算抵銷分錄金額，無須加入合并任務（僅總部計算）

• 抵銷模板（標準合并報表模板）——列示歸屬母公司所有者權益、少數(shù)股東權益

• 抵銷模板（簡化合并報表模板）——無須列示歸屬母公司所有者權益、少數(shù)股東權益

• 借：資產(chǎn)負債表-實收資本，GET（資產(chǎn)負債表，實收資本，機構=所有子機構）

• 借：資產(chǎn)負債表-資本公積等，略

• 借：資產(chǎn)負債表-未分配利潤，CE（借貸差額）

• 貸：資產(chǎn)負債表-長期股權投資，DXQM（投資科目）

• 貸：資產(chǎn)負債表-少數(shù)股東權益，GET（投資抵銷表，少數(shù)股東權益抵銷數(shù)數(shù)單元格）

• 借：資產(chǎn)負債表-實收資本，GET（資產(chǎn)負債表，實收資本，機構=所有子機構）

• 借：資產(chǎn)負債表-資本公積等，略

• 借：資產(chǎn)負債表-未分配利潤，CE（借貸差額）

• 貸：資產(chǎn)負債表-長期股權投資，DXQM（投資科目）

• 貸：抵銷分錄找平表-少數(shù)股東權益，GET（投資抵銷表，少數(shù)股東權益抵銷數(shù)數(shù)單元格）

• 抵銷模板

• 借：資產(chǎn)負債表-實收資本，GET（資產(chǎn)負債表，實收資本，機構=所有子機構）

• 借：資產(chǎn)負債表-資本公積等，略

• 借：資產(chǎn)負債表-未分配利潤，CE（借貸差額）

• 貸：資產(chǎn)負債表-長期股權投資，DXQM（投資科目）

• 母公司全資控股所有子公司的場景（持股比例都是100%）

• 存在少數(shù)股東（持股比例小于100%）、間接持股（存在三級以上機構）、交叉持股（機構間互相投資）的場景

#3）標準方案

• 按權益法抵銷長期股權投資

• 先按權益法調整母公司個別報表長期股權投資（調整分錄）

• 再按權益法抵銷合并報表長期股權投資（抵銷分錄）

• T+目前不支持錄入調整分錄，不支持按權益法抵銷長期股權投資

#4.現(xiàn)金流量抵銷

• 使用LXJLL（內部現(xiàn)金流量項目，所有機構）

• 內部購銷現(xiàn)金抵銷模板

• 借：現(xiàn)金流量表-購買商品支付的現(xiàn)金，金額=LXJLL（內部采購，所有機構）

• 貸：現(xiàn)金流量表-銷售商品收到的現(xiàn)金，金額=LXJLL（內部銷售，所有機構）

• 內部往來現(xiàn)金抵銷模板

• 借：現(xiàn)金流量表-支付的其他經(jīng)營活動現(xiàn)金，金額=LXJLL（內部其他流出，所有機構）

• 貸：現(xiàn)金流量表-收到的其他經(jīng)營活動現(xiàn)金，金額=LXJLL（內部其他流入，所有機構）

• 內部投資現(xiàn)金抵銷模板

• 借：現(xiàn)金流量表-投資支付的現(xiàn)金，金額=LXJLL（內部投資，所有機構）

• 貸：現(xiàn)金流量表-吸收投資收到的現(xiàn)金，金額=LXJLL（內部融資，所有機構）