核心功能：

通過會計科目倒推生產(chǎn)成本

適用產(chǎn)品及版本：

好會計 ：專業(yè)版、旗艦版，沒有啟用庫存核算模塊

易代賬：沒有啟用庫存核算模塊

適用場景及解決方案

操作視頻

video

一、適用企業(yè)特點：

產(chǎn)品標準化且毛利穩(wěn)定，可以基于銷售收入的一定比例估算投入材料及生產(chǎn)成本。

二、目前工作現(xiàn)狀：

此類微型生產(chǎn)型企業(yè)，計算生產(chǎn)成本，會計通常通過整理excel的方式，完成每月的成本計算：

（1）計算當月領料成本；

（2）核算完工總成本

（3）確定本月每一個存貨 完工成本，便于核算銷售成本、銷售利潤

三、核心訴求：

提高工作效率，簡單設置分配比例，即可完成本月成本核算

四、 核心解決方案：

通過會計科目反推生產(chǎn)成本

設置領料方式、產(chǎn)成品分配方式，系統(tǒng)自動倒推生成成本，簡便快捷

1.確定當月領料成本：通過原材料科目余額倒推本月領料成本；確定申領材料后，自動生成【領料憑證】

領料方式：（1）材料余額100%領料 （2）銷售收入百分比領料 （3）導入原材料

2. 核算當月完工總成本及每一種產(chǎn)產(chǎn)成品 成本，自動生成【產(chǎn)成本憑證】

產(chǎn)成品分配方式：（1）生產(chǎn)成本100%結轉 （2）銷售收入

五、對會計制度及科目體系的要求

如下會計制度、會計科目體系，在期末結轉可以使用本功能，

1.會計制度：

2013小企業(yè)會計準則、2007企業(yè)會計準則

2.會計科目：

【原材料】【庫存商品】【主營業(yè)務收入】三個科目均為：一級科目啟用【存貨輔助核算】，且沒有二級科目

3. 版本

好會計 ：專業(yè)版、旗艦版，沒有啟用庫存核算模塊

易代賬：沒有啟用庫存核算模塊

使用方法

一、三大科目啟用【存貨輔助核算】

【原材料】一級科目啟用【存貨輔助核算】，且沒有二級科目

【庫存商品】一級科目啟用【存貨輔助核算】，且沒有二級科目

【主營業(yè)務收入】一級科目啟用【存貨輔助核算】，且沒有二級科目

二、 期末結轉 啟用【生產(chǎn)成本】卡片

1.升級到新版期末結轉

新版本期末結轉，菜單上會顯示【新】的字樣

2. 啟用生產(chǎn)相關的憑證模版

啟用如下三個憑證模版

啟用后，期末結轉會顯示如下，三個憑證模版

三、【領用材料】

（一）卡片設置

（1）設置科目

借方科目，根據(jù)【生產(chǎn)成本】科目的設置情況，設置明細科目

貸方科目，除了【原材料】科目外，可以設置其他啟用了【存貨輔助核算】的科目

（2）設置領料方式

（1）材料余額100%領用

將原材料科目余額，100%領用為原材料

（2）銷售收入百分比

領料比例，按 【主營業(yè)務收入】本月貸方發(fā)生額* 百分比 ，領用材料

（3）導入領料數(shù)量

導入excel，領用材料

（二）確定本月領用哪些原材料

有兩種方式，從【科目輔助余額表】中批量提取原材料，另一種 直接添加原材料

1.從【科目輔助余額表】批量提取 原材料

勾選此選項后，系統(tǒng)自動從【原材料】等科目的【科目輔助余額表】提取余額

能提取到的科目，是在【期末結轉】卡片【貸方】設置的科目

2.直接添加原材料

（三）計算領料數(shù)量、領料成本

1.領料出庫表

根據(jù)原材料余額、企業(yè)適合的【分配率】，計算每種原料，領用數(shù)量、金額

（1）【材料庫存余額】

①數(shù)量、②單價、③金額 取自【原材料】等科目【科目輔助余額表】，當前時間點的余額

舉例：

【原材料】科目【科目輔助余額表】當前時間點余額如下，顯示在【領料出庫表】【材料庫存余額】

（2）【本次領料】

根據(jù)原材料余額、企業(yè)適合的【領料分配率】，計算每種原料，領用數(shù)量、金額

（3）各【領料方式】，成本計算過程

選擇不同的領料方式，本月領用的材料成本不同

目前有三種計算方法，【材料余額100%領用】【銷售收入*%】【導入數(shù)量】

A領料方式：【材料余額】100%領用

將本月庫存原材料全部領用，企業(yè)里賬面多少原材料，當月全部投入生產(chǎn)

分配率=100%

下面描述各個字段的說明

本次領料

將庫存原材料全部領用

④數(shù)量=【材料庫存余額】①數(shù)量*%100%

⑤單價=【材料庫存余額】②單價

⑥金額= ④*⑤

B領料方式 設置為【銷售收入*百分比】

企業(yè)預估 材料戰(zhàn)銷售收入的比例，反推本月領用材料數(shù)量、金額

分配率=銷售收入*百分比/【材料庫存余額】③金額合計

（1）銷售收入：本月【主營業(yè)務收入】金額

（2）百分比：默認40%，可以根據(jù)企業(yè) 材料占比情況，進行修改

（3）【材料庫存余額】：具體見【領料出庫表】③金額合計

（4）舉例，根據(jù)上述例子

分配率=銷售收入*百分比/【材料庫存余額】③金額合計 = 7000*40%分配率/ 23000

=12.173913%

A材料 成本如下

⑥金額=A材料 【材料庫存余額】③金額*分配率=5,000.00*12.173913%=608.7

⑤單價=【材料庫存余額】②單價

④數(shù)量= ⑥/⑤

C領料方式：導入領料數(shù)量

導入excel表本月領用材料及領料數(shù)量，系統(tǒng)自動計算

導入請使用系統(tǒng)預制的表格完成導入

點【導入】，導入本次領料 存貨編碼、數(shù)量

導入后，【領料出庫表】數(shù)量，顯示excel中的數(shù)量

舉例

A材料 成本計算如下

④數(shù)量= excel導入的數(shù)量

⑤單價=【材料庫存余額】②單價

⑥金額= ④*⑤

（4）本期結存

⑦數(shù)量=①數(shù)量-④數(shù)量

⑨金額=②數(shù)量-⑤數(shù)量

⑧單價=⑨金額/⑦數(shù)量

2. 生成領料憑證

點【生成憑證】系統(tǒng)根據(jù)【領用材料表】計算數(shù)據(jù)，將當月計劃領用原材料數(shù)量、金額，生成憑證

（1）憑證分錄：

借：生產(chǎn)成本相關科目

貸：原材料.A 【材料領出表】本次領料 數(shù)量、金額、單價

原材料.B 【材料領出表】本次領料 數(shù)量、金額、單價

本次領料 數(shù)量、金額、單價，取自如下字段

（2）憑證附件

生成憑證借貸方分錄的同時，將本月計算結果【領用材料表】作為附件，隨意查詢數(shù)據(jù)來源

附件樣式為excel樣式

excel內容

3. 其他功能

（1）暫估憑證

如果出現(xiàn)，本次出庫后，原材料 結存出現(xiàn)為負數(shù)，說明原材料結存不足，可以做【暫估憑證】補充原材料的庫存

數(shù)據(jù)出現(xiàn)如下情況

點【暫估憑證】錄入暫估憑證分錄，

（2）數(shù)量取整

適合按照 按整數(shù)領取材料的企業(yè)，比如電子設備組裝、家具組裝等。如果系統(tǒng)計算出來小數(shù)，可以使用【數(shù)量取整】，將領取的材料向上取整

（3）修改【本次領料】數(shù)量

系統(tǒng)計算了 本次領料數(shù)量后，用戶還可以按照需要，修改數(shù)量，修改后，底色會顯示為黃色

四、 結轉制造費用

（一） 卡片設置

（1）設置科目

根據(jù)企業(yè)科目情況，設置借貸方科目?？梢栽O置 多借多貸的模式

（二）生成制造費用憑證

顯示憑證分錄

三、 結轉產(chǎn)成品成本

（一）卡片設置

1、 設置科目

可以設置一借多貸的模式，根據(jù)企業(yè)科目情況設置

設置成本項目對應的成本科目即可

2. 產(chǎn)成品分配方式

（1）生產(chǎn)成本100%結轉：將【月初在產(chǎn)品成本】 、【本月投入的在產(chǎn)品成本】，全部結轉到 【本月完工成本】

（2）銷售收入*百分比 結轉

按 生產(chǎn)成本占銷售收入比例計算【本月完工成本】

銷售收入為【主營業(yè)務收入】本月貸方發(fā)生額

百分比，默認80%，根據(jù)企業(yè)情況調整

（二） 產(chǎn)成品成本

分為兩步，第一步確定 【本月完總成本】、第二步，確定每種完工產(chǎn)品成本、料工費成本

1.完工產(chǎn)品總成本

確定 本月完工產(chǎn)品總成本 ，通過【產(chǎn)成品分配率】確定

本月完工總成本=∑（本月完工產(chǎn)品成成本=（月初產(chǎn)品成本+本月投入產(chǎn)品成本）*分配率）

（1）生產(chǎn)成本項目

來自于，期末結轉【結轉產(chǎn)成品成本】設置的【項目】及【生產(chǎn)成本】科目

（2）月初在產(chǎn)品成本

根據(jù)【生產(chǎn)成本】明細科目，本月余額顯示。

（3）本月投入成本

本月投入成本，根據(jù)【生產(chǎn)成本】明細科目，本月發(fā)生額顯示

（4）本月完工成本

確定本月完工成本，有兩種計算方法

A生產(chǎn)成本100%結轉

適用于投入成本，全部完工，沒有在產(chǎn)品場景

產(chǎn)成品分配率=100%

③本月完工成本=①月初在產(chǎn)品成本月+②本月投入在產(chǎn)品成本

B銷售收入*百分比結轉

適用于，按預估占比，計算完工成本的場景

產(chǎn)成品分配率=銷售收入*百分比/(①【月初在產(chǎn)品成本】 合計+②【本期投入成本】合計)

銷售收入：取自主營業(yè)務收入】科目輔助余額表本月發(fā)生額

③本月完工成本=（①月初在產(chǎn)品成本月+②本月投入在產(chǎn)品成本）*產(chǎn)成品分配率

舉例：

計算本月完工總成本

銷售收入：7000

產(chǎn)成品百分比：80%

產(chǎn)成品分配率=7000*80%/(①【月初在產(chǎn)品成本】 合計+②【本期投入成本】合計)

=7000*80%/(97000+23801)=4.635723%

本月完工總成本=(97000+23801)* 4.635723%=5600.01

2.產(chǎn)成品成本分配表

確定每種完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本及料工費投入情況。將【本月完工總成本】分配，按產(chǎn)值比（生產(chǎn)能力），分配給完工的產(chǎn)品。

（1）產(chǎn)值

打開界面，系統(tǒng)自動根據(jù) 當月銷售收入情況，從【主營業(yè)務收入】，當月發(fā)生額中提取產(chǎn)成品記錄，

比如當月 主營業(yè)務收入有2個產(chǎn)成品，界面上顯示出來2條產(chǎn)成品記錄

產(chǎn)值，當月的生產(chǎn)能力，作為各產(chǎn)品成本分配依據(jù)，默認從本期【主營業(yè)務收入】，當月發(fā)生額中提取

④本期入庫，默認本期【主營業(yè)務收入】科目輔助余額表，貸方數(shù)量。根據(jù)本期的入庫情況，根據(jù)真實的入庫情況，調整

⑥產(chǎn)值，默認本期【主營業(yè)務收入】科目輔助余額表，貸方金額

⑤銷售單價=⑥/④

⑦產(chǎn)值比=⑥/⑥合計

（2）各產(chǎn)品完工成本

將本月【 完工總成本】按【產(chǎn)值比例】，分配給各個產(chǎn)成品

⑨本月完工成本=本月完工產(chǎn)品成本合計*⑦

例如，產(chǎn)成品A 本月完工成本=120801*⑦=120801*0.4286=51,775.31

（3）分配料、工、費、其他

將每種產(chǎn)成品成本，拆分為料、工、費用、其他成本投入

料、工、費用、其他成本投入，通過【本月完工成本】中料工費其他占比作為分配依據(jù)

⑩材料= ⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】中材料占比

?人工=⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】中人工占比

?制造費用=⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】制造工占比

?其他費用=⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】制造工占比

舉例：

產(chǎn)成品A料工費其他

⑩材料= ⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】中材料占比=⑨*0.35431=18344.51

?人工=⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】中人工占比=⑨*0.579465=30001.98

?制造費用=⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】制造工占比=⑨*=2142.98

?其他費用=⑨ *【本月完工產(chǎn)品成本占比】制造工占比=⑨*=1285.84

（4）期初產(chǎn)成品余額

數(shù)據(jù)來源于【庫存商品】科目輔助余額表余額數(shù)量、金額

（5）完工產(chǎn)品憑證

生成憑證如下

產(chǎn)成本分配表樣式