金稅四期即將上線！全方位大數(shù)據(jù)掃描，企業(yè)成為透明體，企業(yè)要抓緊自查?。?！
最近有小伙私信我咨詢金稅四期不是已經(jīng)上線了，怎么又說金稅四期即將上線？那如果真的上線了，我們財務(wù)應(yīng)該如何做呢？之前也有小伙伴在交流群咨詢金稅四期和金稅三期有什么不同？
這兩年國家決心建設(shè)“金稅四期”以來，關(guān)于金稅四期系統(tǒng)上線問題一直都是迷，隔斷時間都會聽到金稅四期上線啦，其實都是金稅四期其中一部分功能上線，比如全電發(fā)票等。不過現(xiàn)在可以明確告訴大家金稅四期在年底開發(fā)完成。
國家稅務(wù)總局王軍在一次講話中明確表明：今年年底將基本完成“金稅四期”的開發(fā)工作。那意味著金稅四期真的要來了！
面對即將到來的金稅四期，企業(yè)有哪些異常數(shù)據(jù)引起四期系統(tǒng)預(yù)警？我們應(yīng)該如何應(yīng)對呢？ 下面一起來看下吧！ 金四時期，有哪些特殊呢？ 有小伙伴可能會問：金稅四期和三期到底有何不同？ 金稅三期“以票治稅”和金稅四期“以數(shù)控稅”都是稅務(wù)局治稅方法。 金稅三期以票控稅：通過加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，對納稅人的納稅行為實施約束、監(jiān)督和控制，以達(dá)到堵塞稅收漏洞、提高稅收征管質(zhì)量的目的。 金稅四期以數(shù)控稅：是“以票治稅”的升級版，以數(shù)控稅，核心是“數(shù)據(jù)”，關(guān)鍵是“管理”。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，稅務(wù)機(jī)關(guān)將逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通與共享，從而達(dá)到監(jiān)管的目的。 具體變化點大概有以下幾種： 1、非接觸智能化辦稅 目前已經(jīng)有很多業(yè)務(wù)可以實現(xiàn)非接觸辦稅了，未來覆蓋的會越來越多。另外一些辦稅設(shè)施也將更加智能化，同時一些納稅申報表也可以進(jìn)行智能預(yù)填。 總之，能夠大大減輕財務(wù)人員的工作量和跑腿工作。 2、實現(xiàn)全國通辦 例如一些業(yè)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)全國通辦，或是全省通辦之類的，將更加方便。 3、全電發(fā)票，全面普及 據(jù)說全電發(fā)票也在年底全面普及，對應(yīng)的無紙化進(jìn)程也將加速。對于財務(wù)人員而言，一些現(xiàn)有的發(fā)票相關(guān)的弊端，或?qū)⑾А?/span> 4、稅務(wù)稽查更加全面 一戶式歸集、一人式檔案、智能稽查、數(shù)據(jù)畫像··· 無論企業(yè)還是個人，都能感受到全方位、多維化的稅務(wù)監(jiān)管服務(wù)，同時一些非稅業(yè)務(wù)也會納入進(jìn)來，特點就是快速發(fā)現(xiàn)、定點清除。 5、信息共享更加多元化 如果企業(yè)稅務(wù)有問題，在稅務(wù)局面前，基本就是個透明體。 提醒大家，過去都是“人找數(shù)”，以后都是“數(shù)找人”~往后余生最懂你的將是稅務(wù)局 ”。 金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。 各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務(wù)全流程全國范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是透明的。 最常見的容易引起金四系統(tǒng)預(yù)警風(fēng)險點： 1、庫存賬實不符 （1）賬面庫存遠(yuǎn)大于實際庫存 2、虛開發(fā)票行為 不少企業(yè)存在虛開發(fā)票的違法行為，我們作為財務(wù)其實都很清楚不能這樣做，但是老板非要這樣做，為了保住飯碗，我們也提心吊膽的服從了。 在這里，要真心的提醒你，金稅四期下，虛開發(fā)票的相關(guān)企業(yè)和個人將無所遁形。再遇到讓你虛開發(fā)票的情況，你一定要大膽的告訴他相關(guān)后果及風(fēng)險。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，若被認(rèn)定為存在虛開發(fā)票行為，除補繳稅款、繳納罰款外，相關(guān)企業(yè)及個人還可能面臨嚴(yán)重的刑事責(zé)任。 3、進(jìn)行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。 再次提醒小伙伴們，千萬不要再虛開發(fā)票了，今年留抵退稅被查的那么多企業(yè)大部分都因為需要被稽查的。 3、企業(yè)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)不一致 為降低經(jīng)營成本，迫于老板的壓力，有些小伙伴會通過虛增、虛列成本費用開支等手段減少稅負(fù)，導(dǎo)致賬上成本費用不匹配。 例如企業(yè)虛增、虛列成本； 存在購銷不匹配； 平均稅負(fù)率上下浮動超過一定比例的稅負(fù)異常； 水電等生產(chǎn)要素費用與收入比對異常等情況。 金稅四期下，稅務(wù)部門與工商、銀行、統(tǒng)計、供電公司等各單位聯(lián)合，搭建每個企業(yè)從注冊登記到注銷全流程的共享數(shù)據(jù)庫，形成市場主體在全范圍、全業(yè)務(wù)、全流程的數(shù)據(jù)“畫像”。 一旦發(fā)現(xiàn)異常，系統(tǒng)便會自動對比、分析并預(yù)警，各類加強(qiáng)的勾稽關(guān)系將引起稅務(wù)部門對企業(yè)的后續(xù)重點稽查，你在申報數(shù)據(jù)的時候一定要謹(jǐn)慎數(shù)據(jù)的一致性。 4、公轉(zhuǎn)私或私轉(zhuǎn)公等行為 有的企業(yè)、個人利用微信、支付寶等方式將公賬收入轉(zhuǎn)為私賬，或虛構(gòu)業(yè)務(wù)將工資薪金、勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營所得，以實現(xiàn)隱瞞收入、少繳稅款的非法目的。 自中國人民銀行開展大額現(xiàn)金管理試點以來，私轉(zhuǎn)私、公轉(zhuǎn)私一直都是嚴(yán)查的對象。 很多老板們紛紛抱怨：“公司是自己開的，公司的錢不就是我的錢嗎？為什么從公司轉(zhuǎn)錢給我還要被查？” 可以理解老板心情，但是不合法。根據(jù)稅法規(guī)定，老板從公司拿錢一般按分紅處理，也就是說交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個人所得稅，相當(dāng)于公司賺的錢，一半都用去交稅了。 那怎么樣操作既能少繳稅，又不違法？ 一般而言，公司在開始盈利后，老板因私人需要從公司拿50萬出來，多數(shù)會選擇分紅的方式。這種公轉(zhuǎn)私方式是要交稅的，如下： 企業(yè)所得稅：50萬*25%=12.5萬 分紅個人所得稅：（50-12.5）*20%=7.5萬 這樣算來，居然交了20萬的稅，非常不劃算！所以有另外一個巧妙的方法：如果老板有輛價值50萬的豪車，他只要將其以低于原價的價格，賣給公司就可以轉(zhuǎn)錢：個人轉(zhuǎn)讓二手車，可以免增值稅和個稅。 車子作為固定資產(chǎn)，其相關(guān)費用均可進(jìn)行抵扣：如折舊費、過路費、加油費什么的。老板不會有任何損失，而且公司的錢也可以放心的轉(zhuǎn)到個人的口袋里！ 提醒：這種方式也有局限，公司必須有配車指標(biāo)，需要是真實業(yè)務(wù)發(fā)生的。 金稅四期上線后，企業(yè)和老板個人銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等都將納入稽查，同時，企業(yè)和個人的大額交易、可疑交易被全面監(jiān)管，你一定要警惕。 金稅四期這么厲害，我們應(yīng)該如何應(yīng)對？ 我們應(yīng)該如何應(yīng)對？ 第一，強(qiáng)制規(guī)范是必須提上日程的。 無論是愿意還是不愿意，都會被推動，強(qiáng)迫合規(guī)。結(jié)果已經(jīng)可以預(yù)見，區(qū)別是在于成本高低和損失大小。 第二，隱瞞收入、虛增成本、虛開發(fā)票、惡意籌劃等等違法違規(guī)的行為千萬不能做。 未來在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下，應(yīng)該說所有的東西其實是藏不住的，主動合規(guī)是最佳的選擇。所以小伙伴們也要提升自己的能力，了解其中的風(fēng)險，然后合理規(guī)避它！ 第三，之前的不合規(guī)行為，盡量調(diào)到合規(guī)。 作為企業(yè)財務(wù)的我們都要有緊迫感，同時也提醒一下你的老板，金稅四期的厲害之處，下次老板再想做些不合規(guī)的情況，自己都會掂量下了。在金稅四期正式實施之前做好合規(guī)工作。那我們應(yīng)該如何做好合規(guī)呢？ 1、盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險。 是否存在兩套賬、有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發(fā)票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報。對于遺留問題和風(fēng)險，拿出可行的解決方案，不要再拖延，很多企業(yè)其實是在拖。 2、根據(jù)自己企業(yè)的實際情況和業(yè)務(wù)模式，搭建適合自己的納稅管理的標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)和實施方案。 未來在合理合規(guī)的這個大背景下，要搭建合規(guī)的納稅管理模式及建立合規(guī)報銷制度。 3、一定要做好財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)。 提升現(xiàn)有財務(wù)團(tuán)隊人員的素質(zhì)及能力，做好梯隊建設(shè)，確保團(tuán)隊能夠把我們前面的納稅管理能夠做好。 4、自己能力有限的，可以多學(xué)習(xí)相關(guān)課程。 我們財務(wù)就是需要一直學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)賬務(wù)處理，納稅申報，財稅合規(guī)等相關(guān)實操課程，還需要一直考取相關(guān)職稱證書，自身能力提高了，才能更好的防范規(guī)避風(fēng)險。 再次提醒你，金稅四期的上線，我們提前做好思想準(zhǔn)備工作。無論何時何地，都要做到合理合法，切勿觸碰紅線！ 來源：貓叔說稅、會計財稅實戰(zhàn)。
可能有伙伴會疑惑，為什么會形成賬面庫存大于實際庫存呢？
其實我想告訴你，這種情況在實務(wù)中普通存在，甚至，很多企業(yè)在注銷的時候，賬面上還有大量庫存商品無法清理，實際庫存已經(jīng)沒有了，引起稅務(wù)的高度關(guān)注。
出現(xiàn)以上情況，建議你，盡快把歷史的賬好好查一查：
有可能是之前進(jìn)項發(fā)票不夠，老板買了進(jìn)項發(fā)票來抵了增值稅，沒有實物交割，但又沒有開對應(yīng)的銷項發(fā)票出去，這樣的情況，屬于虛開發(fā)票、偷稅行為，如被稽查后果很嚴(yán)重！如果自查發(fā)現(xiàn)了取得虛開專用發(fā)票并已抵扣，要盡快作進(jìn)項轉(zhuǎn)出，把稅給主動補交了，并且跟老板說清楚后果是什么。
還有一種情況：實物銷售出去了，私戶收款，賬面沒有計收入交增值稅，賬面成本也沒法結(jié)轉(zhuǎn)，造成對應(yīng)的進(jìn)項庫存長期掛賬。這就是典型的隱瞞收入偷稅的行為，我建議你盡快補計收入、補交稅款吧。
當(dāng)然，也有一些因為內(nèi)部管理混亂、做錯賬的情況，一般不涉及到稅，也就把賬調(diào)對就可以了。
網(wǎng)上有一些文章說，把存貨跟其他科目對沖、做報廢處理不轉(zhuǎn)出進(jìn)項、根據(jù)稅負(fù)在以后年度慢慢消化之類的方案，只要是跟實際情況不符的，都是有較大風(fēng)險，特別是金稅四期上線后，這些很可能預(yù)警，被稽查。
（2） 實際庫存大于賬面庫存
這種情況也比較多，前兩天有個粉絲私信我，財務(wù)賬上庫存才幾萬元，實際公司的庫存有上千萬，問我怎么辦？
后來了解才知道，是因為公司實際的利潤率很高，老板不想交企業(yè)所得稅，讓會計強(qiáng)行把財務(wù)賬上存貨結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本中了，但實物沒有銷售出去。
還有一種情況，就是用個人私戶采購原材料，財務(wù)賬上沒法記賬，造成實際庫存大于賬面庫存。
還有小伙伴問，為什么用個人私戶采購原材料呢? 實務(wù)中，有些供應(yīng)商不想開發(fā)票，就報便宜的價格給客戶，讓客戶用個人私戶付貨款，不開發(fā)票。有些老板想占便宜，就這么干了。
實際上是吃大虧了，小伙伴們想想，如果用私戶付款買材料，沒有進(jìn)項不能抵扣，并且也不能進(jìn)成本費用，不能在企業(yè)所得稅前扣除，結(jié)果造成增值稅、所得稅都要交了。
總之，實際庫存大于賬面庫存的稽查風(fēng)險也很大，一是從財務(wù)數(shù)據(jù)上分析，如果存貨規(guī)模與銷售收入的比例異常，引發(fā)預(yù)警，甚至被稽查。二是如果稅局實地檢查，分分種就可以現(xiàn)這個問題。
所以提醒，出現(xiàn)實際庫存大于賬面庫存的情況，要盡快查清，按正確的方式調(diào)賬，涉及到補稅的就盡快主動補稅吧。 
售前咨詢專員
