一、應(yīng)交增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(當(dāng)銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＞0)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(當(dāng)銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＜0)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

5、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

二、好會(huì)計(jì)中實(shí)際操作步驟

對(duì)于一般納稅人而言，期末“結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅”的本質(zhì)為：通過(guò)應(yīng)交增值稅這二級(jí)科目下的三級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅（或者應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅）將應(yīng)交增值稅這二級(jí)科目余額結(jié)平，結(jié)轉(zhuǎn)到同級(jí)的二級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，所以軟件中沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)三級(jí)明細(xì)：銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)等，而是直接通過(guò)第三步把二級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅結(jié)平。（如需要單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)三級(jí)明細(xì)，可參考上面手工做憑證）。結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的取數(shù)依據(jù)為本期應(yīng)交增值稅余額（即：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

情況一：若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)走的科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。如下圖：

結(jié)轉(zhuǎn)步驟：點(diǎn)擊【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測(cè)算金額】，完成后即可生成結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的憑證。

情況二：若應(yīng)交增值稅是借方余額，則此時(shí)代表是紅字，結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證用的科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。如下圖：

結(jié)轉(zhuǎn)步驟：點(diǎn)擊【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測(cè)算金額】，完成后即可生成結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的憑證。

因此結(jié)轉(zhuǎn)后本科目（應(yīng)交增值稅此二級(jí)科目）是沒(méi)有余額的，已結(jié)轉(zhuǎn)至同級(jí)的未交增值稅。如下圖：

在好會(huì)計(jì)中，按上述操作后，當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅時(shí)，應(yīng)取當(dāng)期余額表的未交增值稅這二級(jí)科目余額，當(dāng)出現(xiàn)貸方余額時(shí)就是本期應(yīng)交增值稅，當(dāng)出現(xiàn)借方余額時(shí)就是本期留底增值稅。

引申：公司已經(jīng)收到了9月份所有的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票，那么軟件中是如何來(lái)生成增值稅申報(bào)表的呢？